Programa
Parte 1 – Introdução e visão geral sobre a análise
- Visão geral do cenário econômico e possíveis impactos nas demonstrações contábeis;
- Principais fundamentos e modelos de análise de balanços;
- Entendimento sobre conjunto completo das demonstrações contábeis obrigatórias: Balanço patrimonial (BP), Demonstração do resultado (DRE), Demonstração do resultado abrangente (DRA), demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL) demonstração do fluxo de caixa (DFC) e Notas Explicativas.
Parte 2 – Regime de Caixa versus Competência e a Contabilidade
- Visão geral do processo de elaboração das demonstrações contábeis (Reconhecimento, mensuração e divulgação de elementos das demonstrações contábeis) e pontos relevantes que devem ser avaliados pelos usuários das demonstrações contábeis;
Parte 3 – Questões contábeis chaves para desafiar a administração!
- Visão geral do histórico de adoção das novas práticas contábeis e seus conceitos, incluindo entre outros os seguintes tópicos que tem impacto relevante na análise das demonstrações contábeis:
- Avaliação dos ativos e passivos
- Conceito e quando aplicação do valor justo para ativos e passivos
- Instrumentos financeiros – Reconhecimento e mensuração
- Provisões para perdas em ativos monetários e não monetários
- Quando se reconhece uma receita/despesa e de que forma
- Ajuste a valor presente. Quando aplicar
- Mensuração e reconhecimento de contingências
- Discussão sobre o regime de tributação (Lucro Real Versus Presumido) e os efeitos na demonstração do resultado, incluindo o reconhecimento de tributos diferidos (ativos e passivos).
Parte 4 – Indicadores Convencionais
- Apresentação e discussão de indicadores de avaliação como: Liquidez, Endividamento, grau de alavancagem, capital circulante líquido, giro de estoques, contas a receber, necessidade de capital de giro e ciclo operacional entre outros.
Parte 5 – Indicadores de Rentabilidade
- Apresentação e discussão de indicadores como margem bruta e líquida, retorno sobre ativos (ROA), retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) e retorno sobre os investimentos (ROI) além da decomposição dos indicadores.
Parte 6 – EBITDA versus EVA
- Apresentação e discussão do EBITDA (Ajustado ou não);
- EVA (Valor Econômico Agregado).
Parte 7 – Outros tópicos relevantes com impactos nas demonstrações
- Governança Corporativa e sua correlação com as demonstrações contábeis
- Análise da gestão de riscos nas notas explicativas
- Considerações sobre o Formulário de Referência (Empresas de Capital Aberto)
